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關于印發《山西省清理整頓資產評估類和會計驗證類中介組織涉煤涉焦執業活動中突出問題的實施方案》的通知

2010-12-03
原創
4347

晉財注 [2010]38

各有關資產評估機構、會計師事務所:

現將《山西省清理整頓資產評估類和會計驗證類中介組

織涉煤涉焦執業活動中突出問題的實施方案》印發給你們,請結合實際,認真貫徹實施。

  

二○一○年十二月一日

 

附件:

山西省清理整頓資產評估類和會計驗證類

中介組織涉煤涉焦執業活動中突出問題的實施方案

 

為貫徹落實全省市場中介組織涉煤涉焦執業活動突出問題清理整頓工作動員部署電視電話會議和山西省煤焦領域反腐敗專項斗爭領導組《清理整頓市場中介組織涉煤涉焦執業活動中突出問題的實施方案》(晉專組 [2010]2號)的有關精神,按照省財政廳管理職能,現就我省資產評估類和會計驗證類中介組織涉煤涉焦執業活動中存在突出問題的清理整頓工作提出如下實施方案:

一、清理整頓的基本原則和總體要求

基本原則:堅持突出重點、分類指導,針對全省資產評估和注冊會計師行業的不同特點和屬性,以解決各自涉煤涉焦執業活動中的突出問題為切入點,務求集中整治見實效。堅持標本兼治、糾建并舉,一邊抓突出問題的解決,一邊抓規范發展,完善監管體制,健全規章制度。堅持市場化發展方向,創造公平發展環境,提高全省資產評估機構和會計師事務所的整體執業水平,增強服務能力,實現資產評估和注冊會計師行業跨越發展。

總體目標:解決資產評估機構和會計師事務所在全省涉煤涉焦執業活動中的突出問題,尤其是對執業中存在的違規操作、弄虛作假、商業賄賂等違法違規行為,損害國家利益、公共利益和企業及經營者、使用者的合法權益等問題,使資產評估機構和會計師事務所執業質量全面提高,社會公信力明顯增強,監管體制和管理機制顯著加強,執業環境得到進一步優化,促進資產評估和注冊會計師行業科學發展。

二、清理整頓的對象和主要范圍及內容

清理整頓的對象:經山西省財政廳批準設立,參與我省涉煤涉焦執業活動的資產評估機構和會計師事務所,包括在我省依法設立的分支機構。

清理整頓的范圍:2003年開始至 20101031日開展的涉煤涉焦執業活動,其中以 20089月至 20101031日的執業活動為主。

清理整頓的內容:⑴ 無資質或資質不符合規定的;⑵ 以商業賄賂方式請托承攬業務或領導干部違反有關規定插手指定有關業務的;⑶ 按照委托方授意作假賬或出具虛假財務報表或報告的;⑷ 驗資驗證、會計審計、資產評估評價等報告書或證明文件重大失實給關聯方造成嚴重損失的;⑸ 與委托方不簽訂委托合同或在合同約定中違反行業準則虛構委托方貿易背景或債權債務關系的;⑹ 執業活動中阻礙煤炭資源整合和煤礦企業兼并重組的。

三、組織領導

清理整頓工作在山西省財政廳黨組的領導下進行,同時接受省清理整頓市場中介組織涉煤涉焦執業活動中突出問題工作聯席會議的指導,成立山西省清理整頓資產評估類和會計驗證類中介組織涉煤涉焦執業活動中突出問題領導組。

領導組辦公室設在省財政廳注冊會計師管理處,負責資產評估類和會計驗證類中介組織清理整頓的日常工作,省注冊評估師協會、省注冊會計師協會配合清理整頓工作的實施。同時成立清理整頓專家組,為清理整頓工作提供專業技術保證。

四、清理整頓的工作步驟和方法

按照全省清理整頓工作的總體要求,資產評估類和會計驗證類中介組織清理整頓工作分三個階段進行,時間從 201011月開始,至 20116月基本結束。

(一)自查階段( 201011月— 12月)

1 、成立機構、確定方案。成立山西省清理整頓資產評估類和會計驗證類中介組織涉煤涉焦執業活動中突出問題領導組及辦公室。結合我省資產評估和注冊會計師行業特點,制定清理整頓實施方案,于 1130日前報省清理整頓市場中介組織涉煤涉焦執業活動中突出問題工作聯席會議辦公室,經審定通過后向全省資產評估機構和會計師事務所印發執行。

    2 、積極動員、認真 部署。12月初,召開全省清理整頓資產評估類和會計驗證類中介組織涉煤涉焦執業活動中突出問題動員會議。把全省清理整頓市場中介組織涉煤涉焦執業活動中突出問題工作動員部署電視電話會議精神全面、準確地灌輸到每個中介機構,引起每一位從業人員的高度重視,充分認識此次專項清理整頓的重大意義。同時,結合資產評估和注冊會計師行業的后續教育工作,加強對行業從業人員的職業道德、行業規范的教育,特別是誠信、公平的教育。

3 、全面摸底、自查自糾。對于此次清理整頓工作,各資產評估機構和會計師事務所要由單位主要領導親自抓,明確專人具體抓,嚴格按照省財政廳制定的清理整頓實施方案對照行業執業準則進行自查自糾,并于 20101220日以前將本機構自查自糾報告及相關材料報省財政廳清理整頓領導組辦公室。

(二)清理整頓階段( 20111月— 6月)

1 、資質審查( 20111月— 3月)。按照全省清理整頓實施方案的要求,省財政廳將在全面摸清底數和基本情況的基礎上,按照財政部、中注協、中評協的有關規定對中介組織的資質、市場主體資格和從業人員執業資格材料逐戶逐項審查。審查重點是:⑴ 資質是否符合法定條件;⑵ 從業人員結構是否具備市場準入資格;⑶ 執業人員是否符合執業資格管理條件,有無違規同業兼職行為;⑷ 與主管部門是否按照要求真正在組織、工作、經濟、場所方面徹底分開;⑸ 有無黨政機關領導干部在本機構違規入股、兼職或為特定關系人提供便利獲取不當利益的情況。在以上五方面存在問題的,進行重點調查,待問題核實后,依法按照法定程序進行處理。

2 、業務復查( 20113月— 5月)。按照全省清理整頓實施方案的要求,省財政廳將結合資產評估和注冊會計師行業的實際,組織專業人員對參與本省涉煤涉焦執業活動的資產評估機構和會計師事務所的執業活動進行復查。復查的重點是:⑴ 是否存在超資質承接業務、超范圍出具證明文件的行為;⑵ 是否存在違反程序,以商業賄賂方式請托有關公務人員指定或介紹業務的行為;⑶ 是否完全正確履行業務委托合同的約定,是否存在違反約定或行業準則出具證明文件的行為;⑷ 是否存在不中不公、違規操作、弄虛作假的問題;⑸ 是否遵守行業管理規定和職業道德規范,是否存在失誤、過錯或獲取不當利益的行為。通過復查,嚴厲打擊以作假賬、假審計、假評估等手段幫助腐敗分子隱匿、轉移、侵吞、瓜分國有或集體資產和侵害企業及經營者、使用者合法權益的違法違規行為,凈化全省中介市場。

3 、總結驗收( 20116月)。認真做好清理整頓驗收的總結工作,及時匯總上報資產評估類和會計驗證類中介組織清理整頓工作的進展情況,針對檢查中發現的問題,提出進一步完善工作機制的辦法和措施,形成規范資產評估和注冊會計師行業發展的長效機制。同時,積極配合本次全省清理整頓市場中介組織涉煤涉焦執業活動中突出問題相關部門的交叉檢查,資料查閱等工作。

(三)建章立制階段( 20111月起)

1 、完善政府監管機制。按照財政部的有關規定,嚴格市場準入,強化監督管理;嚴格執業質量檢查,提高中介機構業務素質;嚴格機構內部管理及質量控制制度和機構法人治理機制,規范中介機構及其執業人員行為。通過全省清理整頓中介組織工作,建立退出機制和優勝劣汰機制,促進資產評估和注冊會計師行業科學發展。

2 、完善行業管理機制。 省注冊會計師協會、注冊評估師協會要進一步完善行業管理體制和機制,履行好協會的組織、協調、監督和服務職能,按照民主管理、科學決策、政府監督的思路,發揮好協會溝通政府和會員的橋梁作用。完善執業質量檢查制度,把經常性檢查和專項檢查結合起來;完善會員管理制度,明確會員的權利、義務和責任;完善人員培訓制度,制定行業人才培養規劃,提高資產評估和注冊會計師行業從業人員的專業水平;完善行業管理懲戒制度,加大懲戒力度,及時將嚴重違規、危害公眾利益的害群之馬清除出去。

3 、完善行業機構的內部治理機制。各資產評估機構和會計師事務所要結合本次清理整頓,建立健全內部組織架構,規范內部決策流程;要建立和完善科學合理的內部運行機制,包括股東及合伙人進退機制、激勵約束機制、利益分配機制等;要以提高服務質量為目標,切實把質量控制作為內部管理的重中之重,完善執業流程,設立專人或專門部門負責質量管理,從承攬項目、執行業務到出具報告的各個環節,都要進行風險評價和過程控制,有效防范風險,確保執業質量。同時,要充分發揮行業基層黨組織的戰斗堡壘作用和注冊評估師、注冊會計師黨員的先鋒模范作用,增強機構的凝聚力和競爭力。

五、工作要求

(一)加強組織領導,全力推進

各資產評估機構和會計師事務所要充分認識本次清理整頓工作的重要性和必要性,加強領導,創新機制,形成省財政廳行政管理、省注冊會計師協會和省注冊評估師協會行業管理相結合的工作格局,將清理整頓工作納入重要議事日程,各機構要積極向省財政廳清理整頓領導組辦公室上報清理整頓工作信息,在積極配合完成清理整頓工作的同時,使本機構的執業質量、職業道德得到全面提升。

(二)發揮黨組織作用,督導落實

各級基層黨組織和黨員要充分發揮“戰斗堡壘”和“先鋒模范”作用,引領資產評估機構和會計師事務所深刻認識清理整頓工作對行業健康發展的必要性和積極意義,督導資產評估機構和會計師事務所按照本方案的要求,保質保量完成各項工作任務。對沒有黨組織和黨員的資產評估機構和會計師事務所,要繼續發揮黨建工作指導員的作用,指導對口資產評估機構和會計師事務所完成清理整頓工作任務。

(三)落實工作責任,真抓實干

這次資產評估類和會計驗證類中介組織涉煤涉焦執業活動中突出問題的清理整頓工作政策性強,時間緊迫,難度較大。各機構要按照工作部署,明確任務和要求,落實計劃步驟、責任人員和時限要求,切實負起責任,狠抓落實,扎實推進,確保工作有序進行。對于清理整頓工作中存在漏查漏報、虛假瞞報的機構,將對機構及負責人進行通報。

(四)加大懲戒力度,規范執業

這次清理整頓工作對資產評估和注冊會計師行業的生存、發展意義重大,一定要嚴肅對待,對已證實存在問題的機構決不姑息,對情節嚴重不配合整改的,依法依紀從重處理。

(五)建立健全制度,科學管理

要及時、科學總結經驗,對現行行業管理體系進行綜合評估。圍繞全省經濟發展方式轉變,實現轉型、跨越發展的總體目標,認真審視在資產評估和注冊會計師行業在管理中存在的問題,找準影響行業發展的癥結,會同相關部門和業內專家研究制定完善適合行業發展的規章制度,進一步強化行政監管和行業管理相結合的管理模式,健全和完善綜合評價體系,完善退出機制、優勝劣汰機制等。深入研究、大膽創新、不斷提升科學管理水平,促進行業健康發展。

(六)強化輿論宣傳,營造氛圍

要充分利用廣播電視、報刊雜志、互聯網等輿論媒介,及時報道資產評估機構和會計師事務所清理整頓情況,大力宣傳清理整頓成果。要因勢利導,注意把握輿論導向,讓全社會了解清理整頓是為了更好地發揮中介組織推動市場經濟發展的積極作用,從而促進清理整頓工作的深入開展。

監督舉報電話: 0351-2024955(省財政廳)

              0351-4086326(省注冊會計師協會)

              0351-4189072(省注冊評估師協會)

 

附表一、山西省開展涉煤涉焦執業活動的資產評估機構、會計師事務所基本情況摸底統計表

    附表二、山西省資產評估機構、會計師事務所涉煤涉焦執業活動基本情況摸底統計表

    附表三、山西省資產評估機構、會計師事務所涉煤涉焦執業人員基本情況摸底統計表

    附表四、山西省資產評估機構、會計師事務所涉煤涉焦執業活動中突出問題自查自糾統計表

     附表五、山西省資產評估機構、會計師事務所涉煤涉焦執業活動中突出問題工作進展情況逐月統計表

 
 

附表一 :

山西省開展涉煤涉焦執業活動的資產評估機構、會計師事務所基本情況摸底統計表

填報單位(蓋章):                                              報日期:

序號

單位名稱

地址

法人代表

聯系電話

批準時間

業務范圍

資質證書號

資質類型

資質有效期限

備注

說明:①本表由資產評估機構、會計師事務所蓋章,負責人簽字后,于 20101220日前上報省清理整頓資產評估類和會計驗證類中介組織涉煤涉焦執業活動中突出問題領導組辦公室。報送時需同時發送電子版;

②聯系方式:電話 0351-4086326 電子郵箱 [email protected](會計師事務所 )0351-4189072,電子郵箱: [email protected](資產評估機構 )

聯系人:吳培巖(注協)、高峰(評協)。

負責人:             填報人:                 聯系電話(手機):

 

附表二 :

山西省資產評估機構、會計師事務所涉煤涉焦執業活動基本情況摸底統計表

填報單位(蓋章):                                           填報日期:

序號

業務委托單位名稱

收費標準

收費依據

服務項目

服務日期

收費金額

備注

說明:①本表由資產評估機構、會計師事務所蓋章,負責人簽字后,于 20101220日前上報省清理整頓資產評估類和會計驗證類中介組織涉煤涉焦執業活動中突出問題領導組辦公室。報送時需同時發送電子版;

②聯系方式:電話 0351-4086326 電子郵箱 [email protected](會計師事務所 )0351-4189072,電子郵箱: [email protected](資產評估機構 )

聯系人:吳培巖(注協)、高峰(評協)。

負責人:            填報人:                 聯系電話(手機):

附表三 :

山西省資產評估機構、會計師事務所涉煤涉焦執業人員基本情況摸底統計表

填報單位(蓋章):                                        填報日期:

序號

執業人員姓名

資格證書號

資格有效期

備注

說明:①本表由資產評估機構、會計師事務所蓋章,負責人簽字后,于 20101220日前上報省清理整頓資產評估類和會計驗證類中介組織涉煤涉焦執業活動中突出問題領導組辦公室。報送時需同時發送電子版;

②聯系方式:電話 0351-4086326 電子郵箱 [email protected](會計師事務所 )0351-4189072,電子郵箱: [email protected](資產評估機構 )

聯系人:吳培巖(注協)、高峰(評協)。

 

負責人:             填報人:                 聯系電話(手機):

附表四 :

山西省資產評估機構、會計師事務所涉煤涉焦執業活動中突出問題自查自糾情況統計表

填報單位(蓋章):                                           填報日期:

序號

單位名稱

資質條件是否符合規定

從業人員結構是否符合規定

與主管部門是否“四分開”

超資質超范圍執業

失誤和過錯執業

出具虛假證明文件

商業賄賂

公務人員違規

兼職入股

上繳違法違規資金金額(萬元)

備注

是否存在

涉及金額(萬元)

是否存在

涉及金額(萬元)

是否存在

涉及金額(萬元)

是否存在

涉及金額(萬元)

是否存在

涉及金額(萬元)

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