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關于印發《山西省2008年資產評估機構執業質量檢查工作方案》的通知

2008-07-15
原創
829

晉注評協 [2008]33


為了做好山西省 2008年資產評估機構執業質量檢查工作,我們制定了《山西省 2008年資產評估機構執業質量檢查工作方案》(以下簡稱《方案》),現印發給你們,并將有關事項一并通知如下,請遵照執行。

一、請各評估機構認真組織學習,尤其是在 2008年被檢查機構名單之列的評估機構要按照《方案》要求的檢查內容、檢查程序和要求充分準備好檢查材料;

二、省評協將在實地檢查的前 3天通知被檢機構,評估機構應配合檢查并安排機構的相關人員在場(如機構負責人、注冊資產評估師、財務人員、檔案管理人員等)。

附件:《山西省 2008年資產評估機構執業質量檢查工作方案》


二〇〇八年七月十四日

附件:

山西省 2008年資產評估機構

執業質量檢查工作方案

為了規范資產評估機構和注冊資產評估師的職業行為,提高我省資產評估行業執業質量,提升行業的整體素質。根據中國資產評估協會《資產評估執業質量自律檢查辦法》(以下簡稱《檢查辦法》)和中國資產評估協會《關于開展 08年資產評估行業執業質量自律檢查工作的通知》(以下簡稱《通知》)的要求,結合我省資產評估行業的實際情況,制定本方案。

一、檢查對象

   根據《檢查辦法》的要求,對除特別團體會員以外的當然團體會員(資產評估機構)按照不低于我省評估機構總數的 20%抽查。

結合我省的實際情況,根據以下條件確定檢查資產評估機構的名單:

1.在財政部 22號令實施后新設立的,且從未接受過檢查的資產評估機構;

2.按照財政部 22號規定條件機構專營化分立前的專職機構;

3..被投訴舉報或涉及有關部門移交案件的。(具體檢查名單見附件)

二、檢查內容和范圍

本年度資產評估機構執業質量檢查的主要內容是:

 1.資產評估機構及其注冊資產評估師執行資產評估準則的情況。重點檢查次序是《企業價值評估指導意見(試行)》、《資產評估準則 —— 無形資產》的執行情況,并兼顧其他業務準則和規范的執行情況。重點檢查是否履行了適當的評估程序,評估程序履行的是否到位,是否形成了能夠支持評估結論的工作底稿,評估報告披露的信息是否充分恰當,是否存在故意或過失出具虛假、不實評估報告的。

 2.資產評估機構及其注冊資產評估師執行資產評估職業道德準則的情況。重點檢查簽署人是否參與項目評估報告,是否允許他人以本人名義簽署評估報告,是否同時在兩家或兩家以上評估機構執業,是否冒用注冊資產評估師名義簽署評估報告,是否采用欺詐、惡意降低服務費等不正當手段招攬業務。

 3.資產評估機構內部質量管理和控制情況。重點檢查資產評估機構是否建立了完善的內部質量管理和控制制度,對評估工作底稿和評估報告的復核情況,對分支機構的質量管理和控制情況,是否存在以分公司的名義出具資產評估報告。

本年度檢查的范圍包括 2007年至 2008630日之前出具的評估報告,以 2007年出具的評估報告為主。

三、執業質量檢查工作的組織

1.省評協將成立資產評估執業質量自律檢查工作領導小組,負責組織實施我省的檢查工作。組長:曹邑平    副組長:金曉虹    成員:高峰   徐菁   秦利榮   趙玉鳳。  

2.領導小組根據《通知》規定的檢查重點和要求擬定具體方案,提交秘書長辦公會審議通過后實施。檢查人員由省評協有關工作人員和從省內評估機構選聘的注冊資產評估師擔任。

3.執業質量檢查共分 4個小組,對 30家資產評估機構進行檢查。

4.擔任檢查人員的注冊資產評估師應當符合下列基本條件 :一是持有注冊資產評估師證書 5年以上并在我省評估行業執業三年以上,且無不良執業記錄;二是在資產評估機構擔任項目經理以上職務,熟悉資產評估等相關專業理論并富有實踐經驗;三是善于與他人合作,有較強的溝通協調能力、專業判斷能力和有較強的語言表達及寫作能力。

四、檢查的時間安排

開展執業質量檢查工作的時間安排在 20088月至 10月份。

7月   制定檢查計劃、對檢查人員進行培訓 ;

8月 -9  進行實地檢查;

10月 根據檢查結果進行處理、總結、上報中評協、財政廳。

五、執業質量檢查的基本程序

1.檢查小組人員聽取被檢查資產評估機構負責人介紹情況。

2.查閱相關的質量控制制度、職業道德規范和檢查業務檔案等。

3.組織部分注冊資產評估師或者其他業務助理人員座談。

4.檢查小組匯總檢查情況,歸納檢查發現的問題并研究、提出改進意見與建議,形成初步檢查結果報告,與資產評估機構交換意見。

5.向檢查辦公室提交資產評估機構執業質量檢查報告和檢查小結。

六、業務質量檢查的基本要求

1.檢查業務檔案的基本要求:

抽查業務檔案的數量應不少于 4份,同時滿足每一位注冊資產評估師有一份報告。

2.各評估機構應向檢查小組提供如下材料:

本單位基本情況的書面介紹(包括合伙人或發起人出資情況、機構設置、內部管理、職業道德、質量控制及業務開展情況等);資產評估機構檢查年度出具的業務報告目錄清單;機構人員名冊;質量控制方面的制度和標準。

3.各評估機構應安排專人負責與執業質量檢查小組的聯系、溝通和提供必要的協助。

七、檢查結果的處理

1.對檢查發現的尚不構成行業自律懲戒的問題,且資產評估機構提交了整改方案的,由檢查辦公室在日常的自律性監管當中跟蹤其整改情況,并在下一年度安排繼續對其進行復查或檢查;

2.對存在問題較多或者存在的問題比較嚴重的資產評估機構和注冊資產評估師,由檢查辦公室移交省評協懲戒委員會進行行業自律性懲戒;

3.對存在問題較多,且性質嚴重的資產評估機構和注冊資產評估師,分別移交省財政廳和中評協處理。


附件:山西省 2008年執業質量被檢查機構名單

  山西省 2008年執業質量被檢查機構名單

1、山西大地資產評估咨詢有限公司

2、山西中晉資產評估有限公司

3、山西大正資產評估有限公司

4、山西嘉正資產評估有限公司

5、山西晉城元恒資產評估有限公司

6、山西光明資產評估有限公司

7、山西譽德隆資產評估有限公司

8、山西聚信資產評估有限公司

9、山西中聯資產評估咨詢有限公司

10、大同市精正資產評估有限責任公司

11、長治市誠信資產評估有限公司

12、朔州眾鑫資產評估事務所

13、大同誠信資產評估有限責任公司

14、山西清泰資產評估有限公司

15、山西涌鑫資產評估有限公司

16、長治市中匯資產評估有限公司

17、山西華強資產評估有限公司

18、大同國強資產評估有限公司

19、長治市奧杰資產評估財務咨詢有限公司

20、太原市正信源資產評估有限公司

21、山西華瑞資產評估有限公司

22、山西儒之林資產評估事務所

23、長治市佳信資產評估財務咨詢有限公司

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