三人斗地主规则
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關于在全省行業舉辦審計、評估工作底稿評比活動的通知

2018-09-17
原創
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各會計師事務所、評估機構:
為深入推進“質量提升年”和“準則貫徹年”主題活動,提高注冊會計師、資產評估師及從業人員的專業技能,山西省注冊會計師協會、山西省注冊評估師協會、山西省財貿輕紡煙草工會決定聯合在全省注冊會計師資產評估行業舉辦審計、評估工作底稿評比活動,現將有關事項通知如下:
一、活動內容
1.會計師事務所、評估機構內部進行初選,評選出質量優良、要素齊全、表述規范的審計、評估工作底稿。
2.各會計師事務所、評估機構要組織人員對參賽工作底稿進行點評,總結經驗,完善不足。
3.將推選出的優秀工作底稿報送至省行業黨委辦公室,行業工會組織業內專家進行評比。
4.省行業工會組織從業人員觀摩學習,邀請業內專家進行講解。
5.表彰優秀集體和個人,并推廣宣傳。
二、評分標準
本次評分采用百分制,詳細打分標準如下:
(一)審計工作底稿評分標準
1.審計項目流程管理情況(9分)。
(1)項目分類情況(1分);
(2)項目派遣情況(2分);
(3)逐級復核情況(3分);
(4)底稿歸檔情況(3分)。
2.初步業務活動工作底稿(9分)。
(1)業務接待和保持(3分);
(2)業務約定書(2分);
(3)獨立性底稿(4分)。
3.風險評估程序工作底稿(18分)。
(1)了解被審計單位及其環境,不包括內部控制(2分);
(2)在被審計單位整體層面了解和評價內部控制(2分);
(3)在被審計單位業務流程層面了解和評價內部控制(4分);
(4)特別風險評估(2分);
(5)項目組討論(1分);
(6)匯總風險評估結果并擬定應對方案(2分);
(7)總體審計策略(2分);
(8)具體審計計劃(2分);
(9)未審報表及分析(1分)。
4.進一步審計程序工作底稿(40分)。
(1)控制測試(10分);
(2)實質性程序(25分);
(3)特殊項目(5分)。
5.業務完成階段工作底稿(16分)。
(1)完成審計工作情況(2分);
(2)完成階段分析程序(2分);
(3)審計報告(3分);
(4)審定財務報表及其附注(3分);
(5)管理層聲明(3分);
(6)審計總結(3分)。
6.審計工作底稿編制(5分)。
7.永久性檔案(3分)。
(二)評估工作底稿評分標準
1.評估工作底稿—管理類底稿規范性、完整性(10分)。
(1)資產評估業務基本事項的記錄(3分);
(2)資產評估委托合同(4分);
(3)資產評估計劃(3分)
2.評估工作底稿—現場調查記錄與相關資料收集規范性、完整性(10分)。
委托人或其他相關當事人提供的資料,如資產評估明細表,評估對象的權屬證明資料,與評估業務相關的歷史、預測、財務、審計等資料以及相關說明、證明和承諾等;現場勘查記錄、函證記錄等;其他相關資料。
3.評估工作底稿—收集的評估資料的規范性、完整性(10分)。
市場調查及數據分析資料,詢價記錄,其他專家鑒定及專業人士報告,其他相關資料等。
4.評估工作底稿—評定估算規范性、完整性(10分)。
重要參數的選取和形成過程記錄,價值分析、計算、判斷過程記錄,評估結論形成過程記錄,其他相關資料。
5.內部復核意見規范性、完整性(10分)。
復核記錄有針對性(10分);復核記錄針對性不強(7分);復核記錄流于形式(3分);無復核記錄不得分。
6.評估報告規范性、完備性(25分)。
(1)標題及文號(2分);
(2)目錄(1分)
(3)聲明(2分);
(4)摘要(2分);
(5)正文(13分)。
(6)附件(5分)
7.評估說明規范性、完備性(15分)。
8.評估明細表規范性、完備性(10分)。
三、活動要求
1.會計師事務所、評估機構負責人要高度重視、廣泛動員,積極參與評比,將此項活動作為“質量提升年”的重要載體,作為會計師事務所、評估機構質量控制制度是否有效的一次檢驗,作為對注冊會計師、注冊資產評估師及職業道德、職業技能的一次檢驗,全面提升行業執業質量。
2.各會計師事務所、評估機構以此次活動為契機,引導從業人員樹立執業質量至上理念,誠信執業,嚴格執行法律法規和執業準則,不斷提升職業技能和服務水平。
3.各會計師事務所、評估機構要通過評比活動,完善質控體系,堅持問題導向,聚焦問題整改,精準對標提升,逐項整改。
4.通過宣傳推廣先進典型、優秀案例,行業內要迅速掀起業務大提升、服務爭一流的比學趕幫超熱潮。
5.各參賽單位提供近兩年的審計或評估底稿(評估底稿需提供2017年10月1日以后的)1—3套,底稿封皮注明:參賽單位、審計評估工作底稿名稱和項目負責人,于9月30日前將擇優推薦的工作底稿報送至省行業黨委辦公室。
6.要做好保密工作,在不影響評比的情況下,可對客戶名稱及敏感信息作適當處理。
四、活動時間
2018年9月14日至10月20日。
五、活動獎項
“審計、評估工作底稿評比”設一等獎1名、二等獎2名、三等獎3名,優秀獎若干名。山西省財貿輕紡煙草工會、省注冊會計師協會、省注冊評估師協會將給予獲獎單位和個人一定的精神和物質獎勵。
聯系部室:省行業黨委辦公室
聯 系 人:王川浩  王婧芳
聯系電話:0351-4033512  13834213341  15034013618
地   址:山西省太原市迎澤區文源巷35號化工行辦4層
郵   編:030001
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2018年9月13日
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